Travailler en espèces sans déclarer paraît attractif à court terme. Pas d’impôt, pas de cotisations, pas de paperasse. Sur vingt ou trente ans de carrière, l’écart cumulé entre une escorte déclarée et une escorte non déclarée se chiffre en centaines de milliers de francs, sans compter les conséquences sur la santé, l’accès au logement et la retraite. Ce simulateur compare deux trajectoires côte à côte.
Note importante sur le statut : ce simulateur s’adresse aux travailleuses du sexe indépendantes au sens de l’AVS, c’est-à-dire exerçant hors d’un établissement et sans recevoir d’instructions de tiers. Les escortes employées par un salon, un studio ou une agence avec hiérarchie de travail ont un statut de salariée, avec un autre régime de cotisations (5,3 % côté employée, 5,3 % côté employeur, déductions automatiques).
01Le simulateur côte à côte
Ajustez les paramètres ci-dessous. Les deux scénarios se mettent à jour en temps réel.
Vie protégée et droits acquis
Votre situation à la fin de votre carrière
Plus d’argent net, zéro filet
Votre situation à la fin de votre carrière
Bilan
Après 15 ans d’activité, la non-déclarée garde 0 CHF d’argent net en plus. Mais une vérification fiscale peut coûter jusqu’à 0 CHF, sans compter la perte du permis B, l’absence de couverture santé et le refus d’accès au crédit ou au logement formel.
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Calcul indicatif. Les chiffres peuvent varier selon la législation cantonale et fédérale en vigueur. Ce simulateur a pour seule vocation d’informer et d’encourager le respect des obligations légales suisses en matière fiscale et sociale.
02Comprendre l’écart
L’argent qui semble économisé chaque mois en évitant les cotisations sociales et l’impôt ne disparaît pas dans la nature : il est simplement transféré du futur vers le présent. Le simulateur applique les règles suisses suivantes pour quantifier ce transfert.
Idées reçues fréquentes sur les seuils suisses
Plusieurs seuils suisses sont régulièrement confondus, ce qui alimente l’idée qu' »au-dessus d’un certain montant on ne paie plus rien ». Le tableau ci-dessous remet les choses en place pour les indépendantes.
AVS pour les indépendantes : cotisation obligatoire dès la première année d’activité régulière, sur le bénéfice net. Le bareme 2026 comporte trois paliers. Pour un revenu annuel inférieur ou égal à 10’100 francs, la cotisation forfaitaire minimale est de 530 francs par an. Entre 10’100 et 60’500 francs, le taux est dégressif, de 4,35 % à 10 %. Au-delà de 60’500 francs, le taux fixe est de 10 % (8,1 % AVS + 1,4 % AI + 0,5 % APG). La cotisation cesse au-delà de 148’200 francs de revenu annuel net : c’est le plafond supérieur de cotisation. Pour le calcul de la rente future, le revenu pris en compte est lui plafonné à 88’200 francs (au-delà la rente n’augmente plus).
TVA : seuil d’assujettissement à 100’000 francs de chiffre d’affaires annuel. En dessous, aucune TVA à facturer ni à reverser. Ce seuil est souvent confondu avec un seuil AVS, ce qui est une erreur.
Imposition à la source : pour les ressortissantes étrangères au permis B, l’imposition reste à la source tant que le revenu annuel ne dépasse pas environ 120’000 francs (variable selon canton). Au-delà, bascule en taxation ordinaire complète.
LPP, le second pilier : obligatoire uniquement pour les salariées dont le revenu annuel dépasse environ 22’680 francs. Les indépendantes ne sont jamais astreintes à la LPP. L’affiliation reste possible volontairement.
Rente AVS, le premier pilier
L’AVS est obligatoire pour toute personne résidant ou travaillant en Suisse. Les escortes indépendantes cotisent à environ 10 % du revenu net annuel auprès d’une caisse de compensation cantonale. Une carrière complète de 44 années avec un revenu moyen supérieur à 88’200 CHF donne droit à la rente maximale de 2’520 CHF par mois en 2026. Une carrière partielle voit la rente réduite proportionnellement aux années manquantes. Avec zéro année cotisée, aucune rente AVS n’est versée à 65 ans, seules les prestations complémentaires sociales restent accessibles sous conditions strictes.
Capital 3e pilier 3a
Les indépendantes sans caisse de pension obligatoire peuvent verser jusqu’à 20 % de leur revenu net annuel sur un compte 3e pilier 3a, avec un plafond absolu de 36’288 CHF en 2026. Chaque franc versé sort de l’assiette imposable. À 65 ans, le capital cumulé devient disponible (en règle générale en une fois ou en rente). Le simulateur applique un rendement moyen de 2 % par an pour refléter une allocation équilibrée actions/obligations sur le long terme.
Capital LPP, le second pilier facultatif
La LPP n’est pas obligatoire pour les indépendantes. L’affiliation volontaire à une caisse de pension permet pourtant de capitaliser à hauteur de 7 à 18 % du revenu coordonné, avec déduction fiscale intégrale des cotisations. Le simulateur retient une cotisation de 10 % du revenu si l’option LPP est activée.
Indemnités journalières en cas de maladie ou d’accident
L’assurance LAMal de base couvre les frais médicaux mais pas la perte de revenu. Une indépendante en arrêt de travail prolongé sans assurance d’indemnités journalières privée se retrouve sans revenu après deux à trois semaines. Une prime de l’ordre de 3 % du revenu auprès d’un assureur permet de toucher 80 % du revenu déclaré pendant la durée de l’incapacité, généralement jusqu’à 720 jours. Sans déclaration de revenu, aucune indemnité n’est versée puisque le revenu de référence est nul.
03Le cadre légal en Suisse
Le travail du sexe est légal en Suisse, à condition d’être déclaré et de respecter les obligations sociales et fiscales applicables à toute activité indépendante. La situation non déclarée illégale expose à plusieurs types de sanctions, applicables cumulativement.
Articles de loi applicables
LIFD art. 175 (soustraction d’impôt simple) : amende fiscale d’un montant égal à l’impôt soustrait en règle générale, pouvant être portée jusqu’à trois fois l’impôt en cas de circonstances aggravantes. Le rappel d’impôt remonte sur les dix années précédentes au maximum.
LIFD art. 186 (fraude fiscale) : usage de titres faux ou inexacts pour tromper l’administration. Peine privative de liberté jusqu’à trois ans ou peine pécuniaire, en plus de l’amende pour soustraction.
LAVS art. 87 et 88 : la non-déclaration de revenus soumis à cotisations AVS entraîne la rétroactivité du calcul jusqu’à cinq ans, assortie d’intérêts moratoires et de pénalités. Une condamnation pénale est possible en cas de manquement intentionnel.
Code pénal art. 251 (faux dans les titres) : la production de fausses factures ou la tenue d’une comptabilité fictive peut être qualifiée de faux dans les titres, passible d’une peine privative de liberté jusqu’à cinq ans.
Au-delà de la dimension répressive, la non-déclaration prive d’accès à des droits civils essentiels. Une demande de crédit bancaire, de bail, de permis de séjour renouvelé ou de prêt hypothécaire exige généralement la production d’une attestation fiscale et de certificats AVS. Une absence de revenu officiel pendant plusieurs années rend ces démarches très difficiles, indépendamment du patrimoine effectif.
04Questions fréquentes
Comment régulariser un passif de plusieurs années non déclarées ?
La dénonciation spontanée non punissable existe une fois dans la vie : elle permet d’annoncer soi-même à l’administration les revenus non déclarés des dix dernières années sans encourir d’amende pour soustraction, à condition que l’administration n’ait pas encore connaissance de la situation. Seul le rappel d’impôt et les intérêts moratoires restent dus. Cette procédure se prépare avec une fiduciaire spécialisée.
Le simulateur est-il valable pour toutes les escortes en Suisse ?
Les calculs s’appliquent au statut d’indépendante affiliée en Suisse. Les escortes au permis L (court séjour) ou sous régime spécifique de la règle des 90 jours suivent une logique différente, généralement avec imposition à la source et cotisations AVS automatiques sur les revenus déclarés.
Que signifie le chiffre du « patrimoine retraite » affiché ?
Le simulateur agrège trois composantes : la valeur actualisée de la rente AVS estimée sur vingt ans après l’âge de 65 ans, le capital accumulé sur le compte 3a et le capital LPP éventuel. Cette somme représente une estimation simplifiée du « coussin financier » disponible à la retraite, hors patrimoine immobilier et épargne libre.
Pourquoi les barèmes utilisés sont-ils des moyennes ?
Les rendements financiers, taux cantonaux et tables d’AVS varient chaque année. Le simulateur utilise des valeurs représentatives de la situation 2026. Pour un calcul exact, un conseil personnalisé auprès d’une fiduciaire ou d’un courtier en prévoyance reste indispensable.
L’âge de la retraite est-il bien 65 ans ?
L’âge de référence évolue à 65 ans pour les hommes et atteindra 65 ans pour les femmes dès 2028 (réforme AVS 21). Le simulateur retient 65 ans comme cible uniforme. Une retraite anticipée à 63 ans réduit la rente AVS d’environ 13 %, mais reste possible.
05Pour aller plus loin
Avertissement : Ce simulateur est fourni à titre informatif uniquement. Il ne remplace ni une consultation auprès d’une fiduciaire ou d’un conseiller fiscal, ni un entretien avec une caisse de compensation cantonale. Les barèmes et plafonds évoluent chaque année.
Centrale de compensation, Confédération
Information AVS et 1er pilier en Suisse
Administration fédérale des contributions
Barèmes de l’impôt fédéral direct et procédure de dénonciation spontanée
Aspasie Genève
Conseil aux travailleuses du sexe, accompagnement à la régularisation
FIZ Zurich
Soutien administratif et juridique aux travailleuses du sexe
